Ser autónomo en Andorra: alta, cuotas de la CASS e impuestos
Quien trabaja por cuenta propia cotiza a la CASS desde que empieza la actividad, y la cuota depende de lo que gana y de lo que factura.
Qué ha pasado
Ser autónomo en Andorra es trabajar por cuenta propia: tienes una actividad, cotizas a la CASS (la Seguridad Social andorrana) y declaras aparte los impuestos de lo que haces.
La CASS lo aplica a quien tiene autorización para ejercer una profesión titulada, a los titulares de un comercio, una industria o una explotación agraria o ganadera, a los inscritos como artistas profesionales y a quien administra sociedades. Fuente: CASS.
Eso sí, el material oficial que hemos revisado solo detalla bien la parte de la cotización. Del IRPF y del IGI de la actividad no constan tipos ni plazos, y aquí no nos inventamos ninguno.
Contexto
Vamos con la obligación. Quien trabaja por cuenta propia tiene que cotizar desde que empieza la actividad y hasta que la deja.
Si montas una sociedad nueva, la obligación arranca cuando han pasado 30 días naturales desde la inscripción en el Registro de Sociedades. Fuente: CASS.
La base de cotización sale de una escala que fija la Ley 11/2023 de la Seguridad Social: el 25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % o 137,5 % del salario global mensual medio del año anterior.
Fuente: CASS.
¿Y qué tramo te toca? Pues depende de dos cosas: la renta neta que sacas de la actividad y, cuando se pide, la cifra de negocio.
La renta neta se define en la ley del IRPF, y se le suman las retribuciones a personas que trabajan contigo o conviven contigo sin relación laboral y que hayas deducido como gasto.
La cifra de negocio es la suma de las rentas íntegras de la actividad. Fuente: CASS.
Hay una distinción que cuenta. Son actividades comerciales las que consisten en entregar bienes sin transformación previa, y el resto se considera servicios profesionales y empresariales. Fuente: CASS.
Si tienes más de una actividad, el cálculo cambia. Dentro del mismo apartado del artículo 19 a) de la Ley 17/2008 se suman las rentas netas del año anterior. Si mezclas actividad profesional y comercial, la suma cuenta como profesional.
Si administras sociedades, se suman todas las rentas netas y las cifras de negocio. Y si combinas apartados distintos del artículo 19, se aplica la base de cotización más alta. Fuente: CASS.
Hay un umbral que conviene tener presente. Para tener derecho a las prestaciones de la rama general, la base mensual tiene que ser igual o superior al salario mínimo mensual oficial.
Si es inferior, existe el complemento: declaras la diferencia y pagas el 10 %, con el formulario CASS-0187 y el documento de identificación, entre el 1 y el 15 de cada mes y con certificado digital.
Si pagas fuera de plazo, hay recargos por el artículo 93 de la Ley 17/2008. Fuente: CASS.
En el lado del comercio, la norma de referencia es la Ley 12/2013, del 13 de junio, del comercio (BOPA 32, 10/07/2013).
Si vendes a consumidores, está además la Ley 13/2013 de protección del consumidor, y si vendes por internet, la Ley 20/2014 de contratación electrónica. Fuente: Govern d'Andorra.
Un aviso: la normativa puede cambiar y esto es información general, no asesoría legal. Antes de decidir nada, contrástalo en las webs oficiales.
Las cifras
- Bases de cotización: 7 tramos: 25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % y 137,5 % del salario global mensual medio del año anterior. Fuente: CASS.
- Sociedad nueva: La obligación de cotizar empieza 30 días naturales después de la inscripción en el Registro de Sociedades. Fuente: CASS.
- Complemento hasta el salario mínimo: Un 10 % de la diferencia, declarado y pagado entre el 1 y el 15 de cada mes. Fuente: CASS.
Qué tienes que hacer
- Mira si tu caso entra en el artículo 19 Profesión titulada con autorización, comercio o industria, explotación agraria o ganadera, artista profesional o administrador de sociedades: esos son los supuestos que aparecen en la CASS. Si no encajas del todo, yo lo preguntaría directamente a la CASS antes de mover nada.
- Confirma requisitos y alta de comercio El material oficial que hemos mirado no lista los requisitos para trabajar por cuenta propia ni los pasos del alta de comercio. Yo empezaría por la web del Ministeri de Turisme i Comerç, donde está la Ley 12/2013 y el Servei d'Inspecció de Comerç, y ahí confirmaría documentos, plazos y tasas.
- Calcula qué base de cotización te toca Lo marcan la renta neta y, si procede, la cifra de negocio, y el resultado cae en uno de los siete tramos. Si haces más de una actividad, ojo con las reglas de multiactividad, que pueden subirte la base.
- Comprueba si llegas al salario mínimo Si tu base mensual queda por debajo, no tienes derecho a las prestaciones de la rama general salvo que hagas el complemento del 10 %. Apunta el plazo del 1 al 15 y ten a mano el certificado digital, que los recargos no perdonan.
- Aclara el IRPF y el IGI de la actividad Aquí el material no da tipos ni plazos, así que no te los podemos dar. Mira la web oficial del Govern, o consúltalo con un gestor, antes de la primera factura. La renta neta de la CASS se calcula con la ley del IRPF, así que conviene llevar los números ordenados desde el primer día.
- Repasa la normativa si vendes a consumidores Si tienes tienda, mira la normativa de precios y la de protección del consumidor. Si vendes online, la de contratación electrónica. Son leyes aparte del alta, pero te afectan desde el primer cliente.
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Fuentes
- CASS: cotizaciones de las personas que trabajan por cuenta propia
- CASS: complemento de salario hasta el salario mínimo
- Govern d'Andorra: normativa de comercio y consumo
- Govern d'Andorra: Servei d'Inspecció de Comerç
- Govern d'Andorra: Ministeri de Turisme i Comerç
Información general, no es asesoramiento legal ni fiscal. Contrástala siempre con las fuentes oficiales enlazadas.