Ser autònom a Andorra: alta, quotes de la CASS i impostos
Qui treballa per compte propi cotitza a la CASS des que comença l'activitat, i la quota depèn del que guanya i del que factura.
Què ha passat
Ser autònom a Andorra vol dir treballar per compte propi: tens una activitat, cotitzes a la CASS (la Seguretat Social andorrana) i declares per separat els impostos del que fas.
La CASS ho aplica a qui té autorització per exercir una professió titulada, a qui és titular d'un comerç o una indústria o d'una explotació agrària o ramadera, a qui està inscrit com a artista professional i a qui administra societats.
Font: CASS.
Ara bé, el material oficial que hem repassat només detalla bé la part de la cotització. De l'IRPF i de l'IGI de l'activitat no hi consten ni tipus ni terminis, i aquí no n'inventem cap.
Context
Comencem per l'obligació. Qui treballa per compte propi ha de cotitzar des de l'inici de l'activitat i fins que la deixa. Si crees una societat nova, l'obligació arrenca quan han passat 30 dies naturals des que s'inscriu al Registre de Societats.
Font: CASS.
La base de cotització surt d'una escala marcada per la Llei 11/2023 de la Seguretat Social: el 25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % o 137,5 % del salari global mensual mitjà de l'any anterior. Font: CASS.
I quin tram et toca? Depèn de dues coses: la renda neta que treus de l'activitat i, quan es demana, la xifra de negoci.
La renda neta es defineix a la llei de l'IRPF, i hi sumes les retribucions a persones que treballen amb tu o hi conviuen sense relació laboral i que hagis deduït com a despesa.
La xifra de negoci és la suma de les rendes íntegres de l'activitat. Font: CASS.
Hi ha una distinció que compta. Són activitats comercials les que consisteixen a lliurar béns sense transformació prèvia, i la resta es consideren serveis professionals i empresarials. Font: CASS.
Si tens més d'una activitat, el càlcul canvia. Dins del mateix apartat de l'article 19 a) de la Llei 17/2008 se sumen les rendes netes de l'any anterior. Si barreges activitat professional i comercial, la suma es considera professional.
Si administres societats, se sumen totes les rendes netes i les xifres de negoci. I si combines apartats diferents de l'article 19, s'aplica la base de cotització més alta. Font: CASS.
Hi ha un llindar que convé tenir al cap. Per tenir dret a les prestacions de la branca general, la base mensual ha de ser igual o superior al salari mínim mensual oficial.
Si és inferior, hi ha el complement: declares la diferència i pagues el 10 %, amb el formulari CASS-0187 i el document d'identificació, entre l'1 i el 15 de cada mes i amb certificat digital.
Si pagues fora de termini, hi ha recàrrecs per l'article 93 de la Llei 17/2008. Font: CASS.
Pel cantó del comerç, la norma de referència és la Llei 12/2013, del 13 de juny, del comerç (BOPA 32, 10/07/2013).
Si vens a consumidors, també hi ha la Llei 13/2013 de protecció del consumidor, i si vens per internet, la Llei 20/2014 de contractació electrònica. Font: Govern d'Andorra.
Un avís: la normativa pot canviar i això és informació general, no assessoria legal. Abans de decidir res, contrasta-ho amb les webs oficials.
Les xifres
- Bases de cotització: 7 trams: 25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % i 137,5 % del salari global mensual mitjà de l'any anterior. Font: CASS.
- Societat nova: L'obligació de cotitzar comença 30 dies naturals després de la inscripció al Registre de Societats. Font: CASS.
- Complement fins al salari mínim: Un 10 % de la diferència, declarat i pagat entre l'1 i el 15 de cada mes. Font: CASS.
Què has de fer
- Mira si el teu cas entra a l'article 19 Professió titulada amb autorització, comerç o indústria, explotació agrària o ramadera, artista professional o administrador de societats: aquests són els supòsits que apareixen a la CASS. Si no hi encaixes del tot, pregunta-ho directament a la CASS abans de fer res.
- Confirma requisits i alta de comerç El material oficial que hem mirat no llista els requisits per treballar per compte propi ni els passos de l'alta de comerç. Per això, comença per la web del Ministeri de Turisme i Comerç, on hi ha la Llei 12/2013 i el Servei d'Inspecció de Comerç, i confirma-hi documents, terminis i taxes.
- Calcula quina base de cotització et toca Ho marquen la renda neta i, si s'escau, la xifra de negoci, i el resultat s'ha de situar en un dels set trams. Si fas més d'una activitat, compte amb les regles de multiactivitat, perquè poden pujar-te la base.
- Comprova si arribes al salari mínim Si la teva base mensual queda per sota, no tens dret a les prestacions de la branca general tret que facis el complement del 10 %. Apunta't el termini de l'1 al 15 i tingues a punt el certificat digital, que els recàrrecs no perdonen.
- Aclareix l'IRPF i l'IGI de l'activitat Aquí el material no dona tipus ni terminis, així que no te'ls podem donar. Mira la web oficial del Govern, o consulta un gestor, abans de la primera factura. La renda neta de la CASS es calcula amb la llei de l'IRPF, de manera que convé tenir els números ordenats des del primer dia.
- Repassa la normativa si vens a consumidors Si tens botiga, mira la normativa de preus i la de protecció del consumidor. Si vens en línia, la de contractació electrònica. Són lleis separades de l'alta, però t'afecten des del primer client.
T'ha servit? Demà a les 7 en tens més, al correu.
El que passa a Andorra i t'afecta, en 3 minuts.
Fonts
- CASS: cotitzacions de les persones que treballen per compte propi
- CASS: complement de salari fins al salari mínim
- Govern d'Andorra: normativa de comerç i consum
- Govern d'Andorra: Servei d'Inspecció de Comerç
- Govern d'Andorra: Ministeri de Turisme i Comerç
Informació general, no és assessorament legal ni fiscal. Contrasta-ho sempre amb les fonts oficials enllaçades.